1. Gecikme Zammı, Gecikme Faizi ve Pişmanlık Zammı Oranı

Uygulandığı Dönem

Aylık Oran

05.09.2018 tarihinden itibaren

2%

19.10.2010 — 04.09.2010

1,40%

19.11.2009 — 18.10.2010

1,95%

21.04.2006 — 18.11.2009

2,5%

02.03.2005 — 20.04.2006

3%

12.11.2003 — 01.03.2005

4%

31.01.2002 — 11.11.2003

7%

2. Ek Mali Tabloları Düzenleme Zorunluluğu

Yıllar

Aktif Toplamı

Net Satışlar Toplamı

2017

16.727.800 TL

37.172.600 TL

2016

14.613.300 TL

32.473.700 TL

2015

14.074.300 TL

31.275.800 TL

2014

13.330.500 TL

29.622.800 TL

2013

12.106.500 TL

26.902.900 TL

2012

11.648.700 TL

25.885.600 TL

2011

10.805.800 TL

24.012.600 TL

3. Bilanço Hesabı Esasına Göre Defter Tutma Hadleri

Yıllar

Yıllık Alışların Tutarı (TL)

Yıllık Satışların Tutarı (TL)

Gayrisafi İş Hasılatı (TL)

İş Has. Beş Katı (TL)

2018

190.000

260.000

100.000

190.000

2017

170.000

230.000

90.000

170.000

2016

168.000

230.000

90.000

168.000

2015

160.000

220.000

88.000

160.000

2014

150.000

200.000

80.000

150.000

2013

150.000

200.000

80.000

150.000

4. SM veya SMMM tarafından imzalanacak beyannameler

Beyanname İmzalatma Zorunluluğu

2017 Yılı Aktif Toplamı

8.012.000 TL

Net Satışlar Toplamı

16.019.000 TL



Bu hadlerden herhangi birini aşan mükellefler ise beyannamelerini YMM'lere tasdik ettireceklerdir.
5. Perakende Satış Fişi ve Yazarkasa Fişi Düzenleme Sınırı

Yıllar

Tutar

2018

1.000,00 TL

2017

900,00 TL

6. Gider Yazılabilecek ATİK (Amortisman) Sınırı

Yıllar

Tutar

2018

1.000,00 TL

2017

900,00 TL

7. Genel Usulsüzlük Cezaları (2018)

Mükellef Grupları

Birinci

Derece Usulsüzlükler (TL)

İkinci

Derece Usulsüzlükler (TL)

Sermaye Şirketleri

148

80

Birinci Sınıf Tüccar ve Serbest Meslek Erbabı

90

45

İkinci Sınıf Tüccarlar

45

21

Yukardakiler Dışında Kalıp Beyanname İle Gelir Vergisine Tabi Olanlar

21

12

Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler

12

5,70

Gelir Vergisinden Muaf Esnaf

5,70

3,20

8. 2018 Yılı Özel Usulsüzlük Cezaları (VUK md.353,355,Mükerrer 355)

Özel Usulsüzlük Fiilleri

Uygulanacak Tutar (TL)

Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması (Her bir belge nevi için) 240.-TL'den az, bir takvim yılı içinde toplam olarak da 120.000.-TL'den fazla olmamak üzere, bu belgelere yazılması gereken meblağın

%10’u

Perakende Satış Fişi, Ödeme Kaydedici Fiş, Giriş ve Yolcu Taşıma Bileti, Sevk İrsaliyesi, Taşıma İrsaliyesi, Yolcu Listesi, Günlük Müşteri Listesi ile Maliye Bakanlığı’ nca düzenlenme mecburiyeti getirilen belgelerin düzenlenmemesi, bulundurulmaması ve kaydedilmemesi veya düzenlenen bu belgelerin gerçeği yansıtmaması halinde; her bir belge için (Ceza miktarı her belge için her tespitte 12.000 TL, yıl içinde de 120.000 TL’yi aşmamak kaydıyla)

240

Serbest Meslek Kazanç Defterini Bulundurmayan, Günü Gününe Kayıt Yapmayan Ve Yetkililere İbraz Etmeyenlere

240

Vergi Levhasını bulundurmayan ve asmayanlara

240

İşyeri Kapatma Cezası : 5228 s.k. 60/1-b maddesi ile VUK 353/5 kaldırılmıştır. Yür. 31.07.2004

Tekdüzen Hesap Planı ve Mali Tablolara ilişkin usul ve esaslara uymayanlara

5.700

Kullanılma Zorunluluğu Getirilen İşlemlerde Vergi Numarasını Kullanmaksızın İşlem Yapanlara (Her Bir İşlem İçin)

290

Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa İşletmecilerine (Ceza miktarı bir takvim yılı içinde 180.000 TL’yi aşamaz.)

900

4358 Sayılı Kanun uyarınca işletmeler Vergi Kimlik No’su zorunluluğu getirilen kurum ve kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri yerine getirmeyenlere

1.200

VUK’nun 127/d bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan araç sahibi adına

900

Damga Vergisinde, her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası

2,00

Bilgi Vermekten Çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza

Elektronik ortamda verilecek bildirim veya form mecburiyetine uyulmaması halinde;

  1. Belirlenen sürenin sonundan başlayarak 3 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında uygulanacağı, (160,00 TL)
  2. Elektronik ortamda verilme zorunluluğunu yerine getiren ve düzeltme amacıyla 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezasının kesilmeyeceği, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezasının 1/5 oranında uygulanacağı, (320,00 TL)
  3. Kanuni süresinden sonra düzeltme amacıyla elektronik ortamdaki bildirimin verilmesi durumunda ise (1.600,00 TL)

  1. Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

1.600

  1. İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

800

  1. Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

400

Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası 1.200.000 TL’yi geçemez.

9. Konut Kira Geliri İstisna Tutarı

Yıllar

Tutar

2018

4.400,00 TL

2017

3.900,00 TL

10. Gelir Vergisinden İstisna Yemek Yardımı

Yıllar

KDV Hariç Tutar

2018

16,00 TL

2017

14,00 TL

11. I- Vergiden Müstesna Harcırah Tutarları: (GVK Md. 24/2)

I. Yurtiçi Harcırahlar (01.01.2018-31.12.2018)

Ücret Kademeleri (TL)

Gündelik Tutarı (TL)

2.850,90 TL ve fazlası

61,50

2.850,90 ile 2.829,67 TL

51,60

2.829,66 ile 2.570,20 TL

48,15

2.570,19 ile 2.239,97 TL

45,20

2.239,96 ile 1.838,38 TL

39,85

1.838,37 TL ve daha azı

38,75



II - Yurt Dışı Seyahatlerinde, Gruplar, Ülkeler ve Gidilen Ülkelerin Parası Cinsi İtibariyle Ödenecek Gündelik Miktarları

Ülkeler

2.850,90 ve yukarısı

2.850,89- 2.829,67

2.829,66- 2.570,20

2.570,19- 2.237,97

2.237,96- 1.838,38

1.838,37

ve

daha azı

A.B.D. (ABD Doları)

182

146

124

117

110

93

Almanya (Euro)

164

131

111

105

99

83

Avustralya (AvustralyaDol.)

283

227

192

181

171

143

Avusturya (Euro)

166

132

112

106

100

84

Belçika (Euro)

161

128

109

103

97

81

Danimarka(Dan. Kronu)

1.238

988

838

791

746

627

Finlandiya (Euro)

148

119

100

95

90

74

Fransa (Euro)

160

127

108

102

96

81

Hollanda (Euro)

156

125

106

100

94

80

İngiltere (Sterlin)

115

91

78

74

69

59

İrlanda (Euro)

155

124

105

99

94

78

İspanya(Euro)

158

126

107

101

95

80

İsveç (İsveç Kronu)

1.359

1.085

919

867

819

687

İsviçre (İsviçre Frangı)

283

226

192

181

171

143

İtalya (Euro)

152

122

104

98

92

77

Japonya (Yen)

31.405

25.127

21.235

20.118

18.901

15.914

Kanada (Kanada Doları)

244

195

165

156

147

125

Kuveyt (Kuveyt Dinarı)

50

40

35

33

31

25

Kosova (Euro)

123

98

83

78

74

63

Lüksemburg (Euro)

161

128

109

103

97

82

Norveç (Norveç Kronu)

1.193

952

808

762

719

604

Portekiz (Euro)

155

124

105

99

93

78

Suudi Arabistan (S.A.Riyali)

617

492

418

395

372

313

Yunanistan (Euro)

158

126

107

101

95

80

Diğer AB Ülkeleri (Euro)

127

101

86

81

76

65

Diğer Ülkeler (ABD Doları)

157

125

106

100

95

80



Özellikli Durumlar

1-
Birden fazla ülkeyi kapsayacak yurtdışı geçici görev yolculuk ve ikametlerde, her ülkedeki kalış süresi için o ülkeye ilişkin gündelik miktarı esas alınır.

2- Harcırah için avans verilecek ise, avansın Türk Lirası cinsinden tutarı, yabancı para cinsinden avans miktarının tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca ilan edilen efektif satış kuruyla çarpılması suretiyle bulunur. Avansın mahsup işlemlerinde ise döviz satım belgesinde gösterilen tarihteki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca ilan edilen efektif satış kuru esas alınır.

3- 20 Ocak 2017 tarihli Resmi Gazete'de 2016/9715 sayılı Karar ile Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyetine yapılan seyahatler nedeniyle vergisiz olarak ödenebilecek harcırah tutarları değiştirilmiş; KKTC’ye yapılacak seyahatler nedeniyle personele ödenen harcırah gündeliğinin gelir vergisinden istisna tutarı brüt aylık seviyeleri 2.416,15 ve daha fazlası olanlar için 150,60 TL olarak belirlenmiştir.

4- Harcırah için avans verilmemiş ise, yurtdışı gündeliklerinin Türk Lirası cinsinden tutarı, yabancı para cinsinden gündelik miktarının beyanname düzenleme tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca ilan edilen döviz satış kuruyla çarpılması suretiyle bulunur.

5- Yabancı para cinsinden, müstahak olunan harcırah miktarının avans miktarından fazla olması halinde fazla olan kısım için, beyanname düzenleme tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca ilan edilen döviz satış kuru esas alınır.

6- Yurt dışındaki seyahat ve ikamet süresinin ilk 10 günü ile sınırlı olmak kaydıyla, yatacak yer temini için fatura karşılığı ödenen tutarın, artırımlı olarak hesaplanan gündelik tutarının % 40'ını aşması halinde, aşan kısmın % 70'i ayrıca ödenebilir. Ancak ilave olarak ödenecek tutar, yukarıdaki açıklamalar kapsamında ekli tablodaki tutarlara göre hesaplanan gündeliklerin % 100'ünden fazla olamaz.
12. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları

Kira Gelirleri Yönünden-Büyükşehirlerde

Tutar

2018

7.400,00 TL

2017

6.500,00 TL

2016

6.300,00 TL

2015

6.000,00 TL

2014

5.500,00 TL

Kira Gelirleri Yönünden-Diğer Yörelerde

Tutar

2018

4.900,00 TL

2017

4.300,00 TL

2016

4.200,00 TL

2015

4.000,00 TL

2014

3.800,00 TL

İstisna Tutarları

Büyükşehir Belediye Sınırları Dışında Kalan Yerlerde

Büyükşehir Belediye Sınırları İçinde Kalan Yerlerde

Emtianın Cinsi

Yıllık Alım Ölçüsü (TL)

Yıllık Satış Ölçüsü (TL)

Yıllık Alım Ölçüsü (TL)

Yıllık Satış Ölçüsü (TL)

Değerli Kağıt

160.000

180.000

200.000

220.000

Şeker – Çay

120.000

160.000

148.000

190.000

Milli Piy. Bileti, Hemen, Kazan, Süper Toto vb.

120.000

160.000

148.000

190.000

İçki (Bira ve Şarap Hariç) - İspirto– Sigara–Tütün

120.000

160.000

148.000

190.000

Akaryakıt ( LPG hariç )

180.000

190.000

220.000

260.000

13. Değer Artış Kazançlarında İstisna Tutarı

Yıllar

İstisna Tutarları

2018

12.000 TL

2017

11.000 TL

2016

11.000 TL

2015

10.600 TL

2014

9.700 TL

2013

9.400 TL

14. Arızi Kazançlarda İstisna Tutarı

Yıllar

İstisna Tutarları

2018

27.000 TL

2017

24.000 TL

2016

24.000 TL

2015

23.000 TL

2014

21.000 TL

2013

21.000 TL

15. Tevkifata Tabi Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarında Beyan Sınırı

Yıllar

İstisna Tutarları

2018

34.000 TL

2017

30.000 TL

2016

30.000 TL

2015

29.000 TL

2014

27.000 TL

16. Tevkifata ve İstisnaya Tabi Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarında Beyan Sınırı

Yıllar

İstisna Tutarları

2018

1.800,00 TL

2017

1.600,00 TL

2016

1.580,00 TL

2015

1.500,00 TL

2014

1.400,00 TL

17. Sık Kullanılan Gelir Vergisi Tevkifat Oranları

Ödemenin Türü

Oran

Telif Ödemelerinde (GVK md.18 için) (94/2-a)

17%

Diğer (Serbest Meslek Ödemelerinde)(94/2-b)

20%

Kira Ödemelerinde (Vakıflar ve Kooperatifler dahil)(94/5-b,c)

20%

1.01.2006 tarihinden önce ihraç edilen Devlet tahvili ve Hazine bonosu faizleri ile TOKİ, KOİ, Öİ tarafından çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirlerden

0%

Mevduat Faizlerinden (Geç.67/4’e göre);

a)Vadesiz ve ihbarlı hesaplar ile 6 aya kadar (6 ay dahil) vadeli hesaplarda

15%

b)1 yıla kadar (1 yıl dahil) vadeli hesaplarda

12%

c)1 yıldan daha uzun vadeli hesaplarda

10%

Repo Kazançlarından (Geç.67/4’e göre)

15%

Zirai Mahsul ve Hizmet Alımlarında (Md.94/11)

a) Hayvanlar ve Mahsullerinden, (Borsaya Tescilli Olan)

1%

b) Dışında Kalanlar için

2%

Diğer Zirai Mahsul Alımlarında

a) Borsaya Tescil Ettirilenler İçin

2%

b) Dışında Kalanlar İçin

4%

Zirai Faaliyet Kapsamında İfa Edilen Hizmetlerden

a) Orman İdaresine veya Orman İdaresine Taahhütte Bulunan Kurumlara Yapılan Orman Ağaçlandırması, Bakımı, Ürünlerin Toplanması, Taşınması ve benzeri Hizmet Ödemelerinde

2%

b) Diğerlerinde

4%

18. Ücretler İçin Gelir Vergisi Tarifesi

Gelir Dilimleri

Vergi Oranı

14.800 TL'ye kadar

15%

34.000 TL'nin 14.800 TL'si için 2.220 TL, fazlası

20%

120.000 TL'nin 34.000 TL'si için 6.060 TL, fazlası

27%

120.000 TL'den fazlasının 120.000 TL'si için 29.280 TL, fazlası

35%

19. Ücret Dışındaki Gelirler İçin Gelir Vergisi Tarifesi

Gelir Dilimleri

Vergi Oranı

14.800 TL'ye kadar

15%

34.000 TL'nin 14.800 TL'si için 2.220 TL, fazlası

20%

80.000 TL'nin 34.000 TL'si için 6.060 TL, fazlası

27%

80.000 TL'den fazlasının 80.000 TL'si için 18.480 TL, fazlası

35%

20. Geçici Vergi Oranları

Yıl

Kurumlar Vergisi Mükellefleri

Gelir Vergisi Mükellefleri

2018

%22

%15

21. Yeniden Değerleme Oranları

Yıllar

Oran

2017

%14,47

2016

% 3,83

2015

% 5,58

2014

% 10,11

2013

% 3,93

2012

% 7,80

22. Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK'nun 15 ve Geçici1/4 ile GVK'nun Geçici 67'inci Maddeleri Uyarınca Tam Mükellef)

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve Geçici 1/4 ile GVK'nun Geçici 67'inci Maddeleri ve 2006/11447 s.BKK. Uyarınca Tam Mükellef Kurumlara Yapılan Ödemeler İçin Geçerli Kesinti Oranları

İlgili Madde

Açıklama

Oran

KVK 15/1-a

Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş; ödemeleri

3%

KVK15/l-b KVK Geç.1/4

Kooperatiflere ait taşınmazların kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemeleri

20%

GVK Geç. 67/1,2

1.1.2006 tarihinden sonra ihraç edilen her nevi tahvil ve Hazine bonolarının faizleri ile Toplu Konut İdaresi ve Özelleştirme İdaresince çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirler (Eurobondlardan elde edilen hariç)

10%

GVK Geç. 67/4

Mevduat faizleri (TL ve döviz cinsinden) (menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıkları tarafından elde edilenler hariç)

15%

GVK Geç. 67/4

Katılım bankaları tarafından katılma hesabı karşılığında ödenen kar payları (menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıkları tarafından elde edilenler hariç)

15%

GVK Geç. 67/4

Kar ve zarar ortaklığı belgesi karşılığı ödenen kar payları (menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıkları tarafından elde edilenler hariç)

15%

GVK Geç. 67/4

Menkul kıymetlerin geri-alım (ters repo) veya satım (repo) taahhüdü ile iktisap veya elden çıkarılması karşılığında sağlanan menfaatler (Repo Gelirleri) (menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıktan tarafından elde edilenler hariç)

15%

GVK Geç.67/8

Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymet yatırım fonları (borsa yatırım fonları ite konut finansman fonları ve varlık finansmanı fonları dahil) ile menkul kıymet yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları

-Borsa yatırım fonları ile konut finansmanı fonları ve varlık finansmanı fonları için

0%

- Bunların dışında kalanlar için

0%

KVK 15/2

Vergiden muaf olan kurumlara dağıtılan (karın

15%

sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmaz) Gelir Vergisi Kanununun 75 inci maddesinin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerindeki kar payları üzerinden,

GVKGeç.61ve Geç. 69

24.04.2003 tarihinden önceki müracaatlara dayanılarak alınmış olan yatırım teşvik belgeleri kapsamında yapılan harcamalar dolayısıyla hak kazanılan yatırım indiriminden yararlanılan (KV beyannamesi üzerinde indirilen) kısım

%19,8

GVK Geç. 67/1

Halka açık şirketlerin 1.1.2006 tarihinden sonra iktisap edilen ve 1 yıldan kısa bir süre ile elde tutulan hisse senetlerinin Türkiye'de faaliyette bulunan banka veya aracı kurumlar aracılığıyla elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar (Gayrimenkul ve menkul kıymet yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinin satışı dahil)

10%

GVK Geç. 67/1

Menkul kıymet yatırım fonu katılma belgelerinin kar payları (yani bunların ilgili fona iadesinden sağlanan gelirler)

10%

GVK Geç. 67/1

1.1.2006 tarihinden sonra ihraç edilen her nev'i tahvil ve Hazine bonolarının (eurobondlar hariç) Türkiye'de faaliyette bulunan banka veya aracı kurumlar kanalıyla elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar

10%

GVT Geç.67/1

Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden elde edilen gelirler

10%

GVK Geç 67 1,2,3,4

Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymet yatırım fonları ile menkul kıymet yatırım ortaklıklarının GVK'nun Geçici 67'inci maddesinin 1, 2, 3 ve 4 numaralı fıkralarında belirtilen gelirleri üzerinden,

- Borsa yatırım fonları ile konut finansmanı fonları ve varlık finansmanı fonları için

0%

- Diğerleri için

0%

23. Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK'nun 30 ve Geçici1/4 ile GVK'nun Geçici 67'inci Maddeleri Uyarınca Dar Mükellef)

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30 ve Geçici 1/4 ile GVK'nun Geçici 67'inci Maddeleri ve 2006/11447 s.BKK. Uyarınca Dar Mükellef Kurumlara Yapılan Ödemeler İçin Geçerli Kesinti Oranları

İlgili Madde

Açıklama

Oran

KVK 30/1-a

Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemeleri

3%

KVK 30/1-b

Petrol arama faaliyetleri için yapılan serbest meslek kazancı ödemeleri

5%

KVK 30/1-b

Diğer serbest meslek kazancı ödemeleri

20%

(Ücret ödemeleri dahil)

KVK 30/1-c

Finansal kira ödemeleri

1%

KVK 30/1-c

Diğer gayrimenkul sermaye iratları

20%

GVK Geç. 67/1,2

1.1.2006 tarihinden sonra ihraç edilen her nevi

0%

tahvil ve Hazine bonolarının faizleri ile Toplu

Konut İdaresi ve Özelleştirme İdaresince çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirler

Geç. 67/4

Mevduat Faizleri (TL. Döviz Cinsinden)

15%

Geç. 67/4

Menkul kıymetlerin geri alım ve satım taahhüdü ve iktisap veya elden çıkarılması karşılığında sağlanan menfaatler (Repo Gelirleri)

15%

Geç. 67/4

Katılım bankaları tarafından katılma hesabı

15%

karşılığında ödenen kar payları

Geç. 67/4

Kar ve zarar ortaklığı belgesi karşılığı ödenen kar payları

15%

KVK 30/1-ç

Her nevi alacak faizleri ;

KVK 30/1-ç

- Yabancı Devletler, Uluslararası Kurumlar veya Yabancı Banka ve Kurumlardan Alınan Her Türlü Krediler için Ödenecek Faizler

0%

- Diğerlerinden

10%

KVK 30/1-ç

GVK'nun 75/10'uncu maddesinde yazılı menkul

10%

sermaye iratları (Her çeşit senetlerin ıskonto edilmesi karşılığından alınan iskonto bedelleri-yurtdışında factoring kuruluşlarına ödenen faizler)

KVK 30/1-ç

Diğer menkul sermaye iratları

15%

KVK 30/2

Ticari veya zirai kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden

20%

KVK 30/3

Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye'de bir iş yeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan (karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmaz) ve Gelir Vergisi Kanununun 75 inci maddesinin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar paylarından

15%

KVK 30/5

Türkiye'de işyeri ve daimi temsilcisi bulunmayan mükelleflerin, yetkili makamların izniyle açılan sergi ve panayırlarda yaptıkları ticari faaliyetlerden elde ettikleri kazançlar üzerinden

0%

KVK 30/6

Yıllık veya özel beyanname veren dar mükellef kurumların, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancından, hesaplanan kurumlar vergisi düşüldükten sonra kalan kısımdan ana merkeze

15%

aktardıkları tutar üzerinden

GVK Geç. 67/1

Halka açık şirketlerin 1.1.2006 tarihinden sonra iktisap edilen ve 1 yıldan kısa bir süre ile elde tutulan hisse senetlerinin Türkiye'de faaliyette bulunan banka veya aracı kurumlar aracılığıyla elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar (Gayrimenkul ve menkul kıymet yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinin satışı dahil)

0%

GVK Geç. 67/1

Menkul kıymet yatırım fonu katılma belgelerinin kar payları (yani bunların ilgili fona iadesinden sağlanan gelirler)

0%

GVK Geç. 67/1

1.1.2006 tarihinden sonra ihraç edilen her nev'i tahvil (Devlet-özel sektör) ve Hazine bonolarının Türkiye'de faaliyette bulunan banka veya aracı kurumlar kanalıyla elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar

0%

GVK Geç. 67/1

Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden elde edilen gelirler

0%

KVK 30/7

Kazancın elde edildiği ülke vergi sisteminin, Türk vergi sisteminin yarattığı vergilendirme kapasitesi ile aynı düzeyde bir vergilendirme imkanı sağlayıp sağlamadığı hususunun göz önünde bulundurulması suretiyle Bakanlar Kurulunca Han edilen ülkelerde yerleşik olan veya faaliyette bulunan kurumlara (tam mükellef kurumların bu nitelikteki ülkelerde bulunan iş yerleri dahil) nakden veya hesabın yapılan veya tahakkuk ettirilen her türlü ödemeler üzerinden, bu ödemelerin verginin konusuna girip girmediğine veya ödeme yapılan kurumun mükellef olup olmadığına bakılmaksızın

30%

24. Beyanname ve Bazı Belgelerde Damga Vergisi

Muhteviyatı

Oran/Tutar

Ücretlerde

(Binde 7,59)

Kira Sözleşmelerinde

(Binde 1,89)

Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler

(Binde 9,48)

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

58,80

Kurumlar Vergisi Beyannamesi

78,50

Muhtasar ve KDV Beyannameleri

38,80

Diğer Beyannameler (Damga Vergisi Beyannamesi hariç)

38,80

Gelir tabloları

21,80

İşletme Hesabı Özetleri

21,80

Bilançolar

45,40

SGK’ya Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri

28,90

Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler

8,90

25. Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi ile İstisna Tutarları: (01.01.2018 tarihinden itibaren)

Matrah

Veraset Yoluyla İntikallerde Vergi Oranı (%)

İvazsız İntikallerde Vergi Oranı (%)

İlk 240.000 TL için

1

10

Sonra gelen 570.000 TL için

3

15

Sonra gelen 1.270.000 TL için

5

20

Sonra gelen 2.200.000 TL için

7

25

Matrahın 4.280.000 TL’yi aşan bölümü için

10

30

Veraset Ve İntikal Vergisi İstisna Miktarları (V.İ.V.K. Mad:4-b,d,e)

Evlatlıklar dahil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde

202.154 TL

Füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde

404.556 TL

İvazsız suretle meydana gelen intikallerde

4.656 TL

Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde

4.656 TL


(*) Bir şahsa ana, baba, eş ve çocuklarından (evlatlıktan evlat edinenlere yapılan ivazsız intikaller hariç) ivazsız mal intikali halinde vergi, ivazsız intikallere ilişkin tarifede yer alan oranların yarısı uygulanarak hesaplanır.
26. Emlak Vergisi Oranları

Konut

İşyeri

Arsa

Arazi

Normal Yöreler

Binde 1

Binde 2

Binde 3

Binde 1

Büyükşehir Sınırları ve Mücavir Alanlar İçi

Binde 2

Binde 4

Binde 6

Binde 2